从银行角度来讲,资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本,再由实物资本转化为金融资本的过程。它包括两个方面的内容,一是生产转换周期,二是资本转换周期。
生产转换周期是指从借款人用资金购买原材料、生产、销售到收回销售款的整个循环过程。借款人在购买原材料、生产和销售阶段需要现金流出;在销售和取得收入阶段获得现金流入。生产转换周期是以资金开始,以资金结束。由于资金流出和流入在时间上存在差异,就产生了借款需求。在某一时点,当资金流出大于资金流入而致使借款人自身资金不足以应付生产时,为持续经营,借款人就需要向银行申请贷款,这就是借款人贷款的原因。
资本转换周期是指借款人用资金进行固定资产的购置、使用和折旧的循环。资本转换周期是通过几个生产转换周期来完成的,借款人投入大量的资金用于购买生产设备,希望用生产期末所产生的利润来弥补投入设备的资金,如果借款人没有大量的资金可以投入购置生产设备,就无法支持生产周转,就无法生产出产品,借款人就会声明借款理由向银行申请贷款。
当借款人需要扩大经营、取得更多销售收入时,就必须购买更多的生产设备。这时,借款人就产生了融资需求,贷款的原因就是购买新设备以实现扩大经营的目标。还款来源是借款人用几个生产周期的循环产生的利润。根据借款人一个周期所产生的利润,判断其需要几个周期能够完全偿还贷款来确定贷款的期限,贷款期限的确定要符合资本循环的转换,否则期限的确定就是不合理的。
由于借款人是持续经营,因此这种循环并不会就此停止,借款人为维持下一次的周转循环,又会从银行获得借款,用于购买下一阶段生产所需用的原材料。这种循环是周而复始的,如果任何环节出现风险,对整个转换周期的其他环节都会有重大影响,银行贷款作为周期中的重要一环,面临的风险是不可避免的。
借款人的还款记录是记载其归还贷款行为的说明,它包括两个方面的内容,一是贷款档案中直接反映的借款人偿还该行贷款的能力,同时也是判断借款人还款意愿的重要依据;二是信贷监测网络(电子档案)中反映的借款人偿还其他银行及所有债务的能力。这一点不但使检查人员对借款人整个偿付能力有了一个总体的判断, 而且通过借款人与其他贷款者往来关系的记录, 总结偿还贷款的行为。即使借款人目前能够偿还该行贷款,但如果不能偿还其他银行贷款,那么就说明借款人的偿还能力已经出现了问题,最终也会影响该行贷款的偿还。借款人还款记录分析从某种程度上反映了借款人的道德水准、资本实力、经营水平、担保能力和信用水平等。
还款记录对于贷款分类的确定具有特殊的作用。通过还款记录,银行可以了解到贷款是在正常还本付息, 还是发生过严重拖欠或被部分注销, 贷款是否经过重组,本息逾期的时间,是否已挂账停息,以及应收未收利息累积额。这些信息基本能够帮助银行从一开始判断这笔贷款的基本状况和分类的基本信息。如果借款人存在不良的还款记录,要进一步分析其深层原因,看其是由于国家政策调整等因素造成的,还是由于借款人经营管理不善或挤占挪用贷款造成的。
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