2017年税务师考试《涉税服务实务》精选练6

二、多项选择题

　　1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有(CDE)。

　　A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

　　B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

　　C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入　 E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　2.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有(ADE)。

　　A.林产品的采集所得

　　B.海水养殖、内陆养殖所得

　　C.香料作物的种植所得

　　D.农作物新品种的选育所得　 E牲畜、家禽的饲养所得

　　3.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(ADE)。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.固定资产转让费用

　　C.企业支付的财产保险费

　　D.对外投资期间的投资成本　 E子公司支付给母公司的管理费

　　4.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(BD)。

　　A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上　 E修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上

　　5.依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有(BCD)。

　　A.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　C.能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　D.能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的　 E发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

　　6.依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有(ABE)。

　　A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

　　B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

　　C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

　　D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴　 E总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

　　7.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有(ABE)。

　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税　 E非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税