2020年初级会计师考试经济法基础专项试题五

【资料】

　　甲公司为居民企业，登记注册地在业务W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售。2018年有关经营情况如下：

　　(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

　　(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

　　(4)全年利润总额为280万元。

　　已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.存货盘盈0.2万元

　　B.生产设备出租收入60万元

　　C.国债利息收入1.5万元

　　D.存款利息收入0.8万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.直接向某大学捐赠1万元

　　B.合理的劳动保护费支出2万元

　　C.向金融企业借款利息支出3万元

　　D.诉讼费用1.7万元

　　【答案】A

　　3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)

　　B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)

　　C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)

　　D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)

　　【答案】C

　　4.下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。

　　A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

　　B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

　　C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

　　【答案】AC

　　【资料】

　　甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：

　　(1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元。

　　(2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。

　　(4)支付诉讼费4万元，市场监督管理部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。

　　(5)缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是()。

　　A.销售产品收入4000元

　　B.出租办公楼租金收入240万元

　　C.信息技术服务费收入80万元

　　D.用产品换取原材料70万元

　　【答案】ABCD

　　2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.增值税180万元

　　B.消费税38万元

　　C.资源税12万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加23万元

　　【答案】BCD

　　3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是()。

　　A.职工教育经费60万元

　　B.工会经费24万元

　　C.职工福利费300万元

　　D.工资.薪金总额2000万元

　　【答案】ABD

　　4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.市场监督管理部门罚款6万元

　　B.母公司管理费136万元

　　C.诉讼费4万元

　　D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

　　【答案】ABD