2021年中级会计师《财务管理》预习题及答案十五

　资料一：甲公司2020年初对一款产品进行经营分析，公司经销售人员估计，2020年能实现8万台的销售量，经生产部门测算，单位产品的变动成本为560元，固定成本总额1600万元，企业要求的成本利润率为25%，产品消费税税率5%。

　　资料二：甲公司管理层根据8万台的业绩目标编制了2020年的生产预算：(单位：万台)预计期末库存为下季度销售量的20%

　　资料三：甲公司2019年12月31日下：(单位：万元)

　　要求：

　　(1)根据资料一，采用全部成本费用加成的方法计算产品单价。

　　(2)根据资料二，填列表格中A、B、C、D数字(不需要计算过程)

　　(3)根据资料三，算以下财务指标：产权比率、净资产收益率、应收账款周转率、存货周转率。(计算时用期末数代替平均数)

　　(4)根据资料三，判断甲公司的流动资产投资策略。

　　【答案】

　　(1)产品单价=(560+1600/8)×(1+25%)÷(1-5%)=1000(元)

　　(2)A=8-1.3-2.1-3=1.6(万台)

　　B=1.6×20%=0.32(万台)

　　C=1.3+0.32-0.26=1.36(万台)

　　D=3×20%=0.6

　　(3)产权比率=(3000+3000)÷4000=1.5

　　净资产收益率=900÷4000=22.5%

　　应收账款周转率=12000÷1500=8

　　存货周转率=8000÷2000=4

　　(4)甲公司短期资金来源=3000-1000=2000(万元)

　　甲公司短期资金需求=4500-2500=2000(万元)

　　甲公司长期资金来源=1000+3000+4000=8000(万元)

　　甲公司长期资金需求=2500+5500=8000(万元)

　　甲公司短期资金需求=短期资金来源;长期资金来源=长期资金需求，所以甲公司采取的是期限匹配的流动资产筹资策略。