2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案五

　　【单选题】2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.4500×20%=900元

　　B.4500×(1-20%)×20%=720元

　　C.4500×(1-20%)×50%×20%=360元

　　D.4500×50%×20%=450元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息股息、红利所得不得减除费用，以收入全额计税;对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于1个月小于1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。

　　【单选题】张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10%征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是()。

　　A.(3800-800)×10%=300元

　　B.3800×10%=380元

　　C.(3800-152-600-800)×10%=224.8元

　　D.(3800-152-600)×10%=304.8元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人出租住房，每次(月)收入不足4000元的：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%。

　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照财产转让所得项目计缴个人所得税的有()。

　　A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

　　B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

　　C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

　　D.个人取得专利赔偿所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，个人取得专利赔偿所得应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　【单选题】2018年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。

　　A.(160-120-0.5)×20%=7.9万元

　　B.160×(1-20%)×20%=25.6万元

　　C.(160-120)×20%=8万元

　　D.(160-0.5)×20%=31.9万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是()。

　　A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　B.偶然所得以每次取得该项收入为一次

　　C.利息股息红利所得，以支付利息股息红利时取得的收入为一次

　　D.财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

　　『正确答案』D

　　『答案解析』财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。

　　【单选题】2019年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100000元，购买彩票支出1000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100000×20%=20000元

　　B.(100000-1000)×20%=19800元

　　C.(100000-1000)×(1-20%)×20%=15840元

　　D.100000×(1-20%)×20%=16000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』偶然所得应以每次收入额全额计税，没有任何扣除。

　　【单选题】中国公民李某取得财产转让收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区，可以扣除的原值和相关税费22000元，李某应缴纳个人所得税()。

　　A.2520元

　　B.3808元

　　C.4480元

　　D.4760元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』捐赠扣除限额=(40000-22000)×30%=5400(元)，实际捐赠额6000大于捐赠限额，所以可以税前扣除的金额5400。应缴纳个人所得税=[(40000-22000)-5400]×20%=2520(元)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为()。

　　A.3600元/年

　　B.2400元/年

　　C.3200元/年

　　D.2800元/年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

　　A.吴某取得所在单位发放的年终奖

　　B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于全年一次性奖金收入，需要计算纳税;选项C，属于工资、薪金所得，需要计算纳税;选项BD，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D的发奖机构为“县教育部门”，不免征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

　　A.银行储蓄存款利息

　　B.保险佣金

　　C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴

　　D.退休工资

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税;保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照劳务报酬所得计征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有()。

　　A.全年一次性奖金

　　B.有奖竞猜获得的奖金

　　C.军人的退役金

　　D.民政部门支付的救济金

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项B，按照偶然所得缴纳个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元

　　B.李某获得兼职所得1000元

　　C.王某取得的储蓄存款利息1500元

　　D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项C，自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项D，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”，缴纳个人所得税。