2022初级会计职称《经济法基础》模拟试题及答案十三

　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。

　　A.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　C.个人因从事彩票代销业务取得的所得

　　D.个人兼职取得的收入

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，应按照特许权使用费所得计税;选项C，应按照经营所得计税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()。

　　A.个人举办展览活动的所得

　　B.个人雕刻业务所得

　　C.个人担任公司董事长所取得的收入

　　D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得。

　【单选题】作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。

　　A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

　　B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

　　C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

　　D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有()。

　　A.子女抚养

　　B.继续教育

　　C.赡养老人

　　D.子女教育

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗。

　　【单选题】某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)。

　　A.18万元

　　B.24万元

　　C.25万元

　　D.30万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除即40×60%=24(万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5000×5‰=25(万元)，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。

　　A.个人提供专利权所得

　　B.个人提供著作权所得

　　C.个人出版图书的所得

　　D.个人转让专利权的所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。

　　A.转让机器设备所得

　　B.提供著作权的使用权所得

　　C.转让股权所得

　　D.提供非专利技术使用权所得

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD属于特许权使用费所得。

　　【多选题】下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有()。

　　A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得

　　B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项

　　C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得

　　D.李某转让持有的国债取得所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

　　【判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【判断题】个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。(　　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。