2012年《经济法》第六章课后随堂练习：增值税和消费税法律制度

第六章 增值税和消费税法律制度

一、单项选择题
1. 根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.消耗型增值税
2. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
3. 下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A.寄售商店代销寄售物品
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
D.销售图书、报纸、杂志
4. 某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
5. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
6. 某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。
A.2420元
B.2600元
C.3020元
D.3062元
7. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。
A.0
B.6
C.12
D.18
8. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。
A.组成计税价格
B.同类消费品最高售价
C.同类消费品中间价
D.同类消费品加权平均价
9. 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。
A.化妆品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品
10. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。
A.高档手机
B.自行车轮胎
C.高尔夫球具
D.竹制筷子
11. 下列各项中，属于增值税和消费税都可以采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
12. 某烟草公司11月销售自产甲类卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）。
A.945万元
B.975万元
C.1273万元
D.1023万元
13. 某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应纳消费税（）万元。
A.12
B.30
C.60
D.42
14. 某啤酒厂生产的啤酒销售，本月销售2000吨给甲公司，销售收入700万元（不含税）；5000吨给乙公司，销售收入1000万元（不含税）；已知每吨啤酒出厂价格大于（含）3000元消费税每吨税额250元，小于3000元每吨税额220元；则该啤酒厂应缴纳的消费税为（）万元。
A.154
B.160
C.169
D.175
15. A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。
A.8600元
B.22100元
C.49100元
D.62600元
16. 根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。
A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品
D.外购已税润滑油生产的润滑油
17. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。
A.10日内
B.5日内
C.15日内
D.30日内
18. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.商品期货
B.汽车修理
C.设备的生产销售
D.邮局发行报刊
19. 某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
20. 某超市为一般纳税人，2011年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79
B.17
C.19.47
D.19.89
21. 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
22. 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（）。
A.烟丝
B.雪茄烟
C.粮食白酒
D.高档手表
23. 纳税人将委托加工收回的应税消费品直接出售，下列税务处理正确的是（）。
A.应缴纳消费税
B.应缴纳增值税
C.应缴纳消费税和增值税
D.不用交税