2014年会计职称经济法基础模拟试题3.6

四、不定项选择题

1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：

(1)取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元;

(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;

(3)当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;

(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税( )元。

A、475

B、675

C、195

D、95

<2> 、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

<3> 、文艺演出的收入，应缴纳的个人所得税( )元。

A、160

B、640

C、1344

D、1644

<4> 、下列关于王某转让住房的个人所得税税务处理中，说法正确的是。

A、王某转让住房免个人所得税

B、王某转让住房减半征收个人所得税

C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为13万元

D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为16万元

2、梁先生在一家民营企业担任技术总监，2012年12月收入情况如下：

(1)当月取得工薪20000元。

(2)年终一次性奖金100000元。

(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元。

(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

<1> 、梁先生工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A、3225

B、3600

C、3120

D、4320

<2> 、下列关于梁先生年终取得全年一次性奖金的说法，正确的有( )。

A、全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

B、全年一次性奖金跟工资薪金的计算方法完全一致

C、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19225元

D、梁先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

<3> 、梁先生进行工程设计应如何缴纳个人所得税( )。

A、应按特许权使用费所得缴纳个人所得税

B、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、应缴纳个人所得税9600元

D、应缴纳个人所得税12400元

<4> 、梁先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为( )元。

A、1200

B、2400

C、18000

D、19200

3、某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：

(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ;

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;

(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;

(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1> 、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有()。

A、广告费

B、工会经费

C、职工教育经费

D、业务招待费

<2> 、2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为()万元。

A、0

B、0.72

C、5.08

D、5.8

<3> 、2012年业务招待费应调整应纳税所得额为()万元。

A、0

B、4

C、7.5

D、10

<4> 、下列关于该企业的税务处理正确的是()。

A、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B、该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C、该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D、该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325