2020年注会cpa考试会计冲刺练习：第九章

一、单项选择题

　　1.甲公司为货物运输公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率为9%，2×18年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是增值税一般纳税人)，甲公司单独支付乙公司运输费用。

　　该业务甲公司从A公司取得价款16.35万元，并开具增值税专用发票，价款为15万元，增值税1.35万元。另支付给乙公司6.54万元，并取得增值税专用发票，价款为6万元，增值税0.54万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为( )。

　　A.1.35万元

　　B.0.54万元

　　C.0

　　D.0.81万元

　　2.乙公司为增值税一般纳税人，2×18年支付了增值税税控系统专用设备的维护费30万元，按照税法规定，该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。乙公司支付该项费用时，应进行的会计处理是( )。

　　A.借记“递延收益”，贷记“管理费用”，金额为30万元

　　B.借记“递延收益”，贷记“银行存款”，金额为30万元

　　C.借记“管理费用”，贷记“银行存款”，金额为30万元

　　D.借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”，贷记“银行存款”，金额为30万元

　　3.下列有关可转换公司债券的说法，表述正确的是( )。

　　A.可转换公司债券初始确认时，应分拆为负债成分与权益成分

　　B.可转换公司债券的负债成分应按照面值确认初始确认金额

　　C.可转换公司债券权益成分的初始确认金额等于可转换公司债券面值与负债成分初始确认金额的差额

　　D.为发行可转换公司债券发生的交易费用，应冲减负债成分的入账价值

　　4.下列各项税费中，一般工业企业不可以通过“税金及附加”科目核算的是( )。

　　A.车船税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.城市维护建设税

　　5.下列关于一般纳税人企业购买增值税税控系统专用设备账务处理的说法中，不正确的是( )。

　　A.增值税一般纳税人首次购买的税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减

　　B.企业购入税控系统时，应该按照实际支付或应付的金额借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等

　　C.企业购买该税控系统时，应该将按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

　　D.应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

　　6.甲公司2×18年1月1日发行面值600 000元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期还本的普通公司债券，发行价款总额为640 000元，另外支付发行费用20 000元。甲公司发行债券的入账价值为( )。

　　A.640 000元

　　B.620 000元

　　C.600 000元

　　D.660 000元

　　7.2×18年6月30日，甲公司对其“应交税费——应交增值税”进行汇总计算本期应向税务局缴纳的增值税金额。期初留抵增值税进项税额为50万元，本期增加的进项税额为500万元，因销售事项发生的增值税销项税额1 200万元，因管理不善造成的存货盘亏做进项税额转出150万元。“应交税费——未交增值税”的期末余额为( )。

　　A.650万元

　　B.800万元

　　C.850万元

　　D.700万元

　　8.下列有关“长期借款”科目，表述正确的是( )。

　　A.本科目是为了总括反映和监督企业长期借款的借入、应计算的利息和归还本息的情况而设置的

　　B.本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下(含1年)的各项借款

　　C.本科目应当根据不同的贷款单位和贷款种类，以单位名称和贷款种类名称设置明细科目，将借款本息一并在所属单位或种类明细下列示

　　D.本科目期末借方余额，反映企业尚未偿还的长期借款的摊余成本

　　9.甲公司于2×18年1月1日向B银行借款1 000 000元，为期3年，一次还本付息，合同利率为3%，实际利率为4%，为取得借款发生手续费27 747元，2×18年末“长期借款”科目余额为( )。

　　A.1 011 143.12元

　　B.1 002 253元

　　C.981 143.12元

　　D.972 253元

　　10.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是( )。

　　A.应付现金股利

　　B.应交教育费附加

　　C.应付租入包装物租金

　　D.应付管理人员工资

　　11.某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为2 925元，该企业当期产品销售价格(含增值税，征收率为3%)为78 750元，该企业当期应交纳的增值税为( )。

　　A.—631.31元

　　B.2 362.5元

　　C.2 925元

　　D.2 293.69元

　　12.不能如期支付的商业承兑汇票，应在票据到期日，将应付票据账面价值转入( )。

　　A.应付账款

　　B.预付账款

　　C.应收账款

　　D.应收票据

　　13.甲公司2×18年12月31日有关“应交税费”科目余额如下。

　　(1)“应交税费——应交所得税”借方余额为100万元;

　　(2)“应交税费——应交增值税”借方余额为200万元;

　　(3)“应交税费——应交城市维护建设税”贷方余额为10万元;

　　(4)“应交税费——应交消费税”贷方余额为20万元;

　　(5)转让土地使用权应交的土地增值税20万元。

　　下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是( )。

　　A.“应交税费”项目列示-250万元

　　B.“其他流动资产”项目列示300万元

　　C.“其他流动负债”项目列示-250万元

　　D.“其他应收款”项目列示250万元