2014年初级会计职称《初级会计实务》最后四套题：第二套

　　6.关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。 (★)

　　A.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇

　　B.支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理

　　C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据

　　D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误;汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项D错误。(2014年教材P116、117)

　　7.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(　)。 (★)

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当在纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』扣缴义务人应当在扣缴义务人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。(2014年教材P169、P170)

　　8.下列消费品中，征收消费税的有(　)。 (★)

　　A.金银珠宝

　　B.卡丁车

　　C.香水

　　D.农用拖拉机专用轮胎

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』卡丁车和拖拉机专用轮胎不征收消费税。(2014年教材P185、187)

　　9.甲企业2013年营业收入3000万元，利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费的扣除比例分别不超过12%、14%、2%和2.5%，下列支出中，允许在计算2013年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(　)。 (★)

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利支出160万元

　　C.职工教育经费支出40万元

　　D.拨缴工会经费50万元

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000×12%=240万元，实际捐赠200万元可以全额税前扣除，选项A正确;企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。则扣除限额=1500×14%=210万元，实际支出160万元，可以全额税前扣除，选项B正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则扣除限额=1500×2.5%=37.5万元，小于实际发生的支出40万元，所以2013年不得全额扣除，只能扣除37.5万元，选项C不正确。工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，则扣除限额=1500×2.5%=30万，小于实际拨缴的50万，只能扣除30万，所以2013年不得全额扣除，选项D不正确。(2014年教材P234-P236)

　　10.以下各项所得适用累进税率形式的有(　)。 (★)

　　A.稿酬所得

　　B.个体工商户生产经营所得

　　C.财产转让所得

　　D.承包承租经营所得

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』对于稿酬所得和财产转让所得适用的是比例税率。(2014年教材P268、269)

　　11.下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有(　)。 (★★)

　　A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的

　　B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

　　C.无商业价值的广告品和货样

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项BCD属于法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。(2014年教材P295)

　　12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有(　)。 (★)

　　A.赠与房屋的个人

　　B.受赠土地使用权的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.受让土地使用权的企业

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于赠与方，不是受赠方，不属于契税的纳税人。(2014年教材P301)

　　13.根据资源税的相关规定，下列属于资源税应税产品的有(　)。 (★)

　　A.盐

　　B.人造石油

　　C.天然气

　　D.黑色金属矿原矿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。

　　(2014年教材P341-P342)

　　14.某烟草公司收购烟叶，收购价款是10万，价外补贴按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有(　)。 (★)

　　A.收购金额为10×(1+10%)=11万

　　B.收购金额为10×(1+20%)=12万

　　C.烟叶税的应纳税额=10×20%=2万

　　D.烟叶税的应纳税额=10×(1+10%)×20%=2.2万

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』收购金额=收购价款×(1+10%)。烟叶税应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率。(2014年教材P358)

　　15.下列各项中，属于税务机关的权利的有(　)。 (★)

　　A.税务管理权

　　B.行政处罚权

　　C.税款征收权

　　D.税务检查权

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上四项均属于税务机关的权利。(2014年教材P362)

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1.在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政诉讼，不包括行政复议。(　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼。(2014年教材P13)

　　2.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额2倍以上5倍以下的罚款。(　) (★★★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。(2014年教材P91)

　　3.一个基层预算单位可以开设两个零余额账户。 (　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』一个基层预算单位开设一个零余额账户。(2014年教材P105)

　　4.出租文化场所属于“文化体育业”税目。(　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』出租文化场所属于“服务业—租赁业”的税目。(2014年教材P208)

　　5.个人销售无偿受赠的不动产，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。(　) (★★)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』以上说法正确。(2014年教材P279)

　　6.独立于房屋之外的室外游泳池不属于房产税的征税范围。(　) (★)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』以上说法正确。(2014年教材P297)

　　7.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳城市维护建设税。(　) (★)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』以上说法正确。(2014年教材P349)

　　8.船舶吨税实行复式税率，分为普通税率和协定税率。(　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』船舶吨税实行复式税率，分为普通税率和优惠税率。(2014年教材P350)

　　9.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武装装备订货计划的车辆，应征车辆购置税。(　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武装装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。(2014年教材P354)