2014年初级会计职称《初级会计实务》最后四套题：第二套

　　10.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过10万元的保证金，并限期缴销发票。(　) (★)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。(2014年教材P373)

　　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　【资料一】

　　1993年3月1日A市的陈某的回家的路上，被他人蒙头打伤，陈某于2012年5月1日掌握确切证据证明打伤自己的人是张某，张某在2005年6月1日就已经将户籍从A市迁入B市，但张某的经常居住地为C市。2012年6月1日，陈某赶往C市，要求张某赔偿，但张某拒绝承担责任，陈某只好向甲人民法院提起诉讼，参与该案件的审判人员李某是张某的兄长，2012年9月1日，甲人民法院判决张某赔偿2万元人民币，张某不服该判决。

　　1.陈某向张某主张权利的诉讼时效期间是(　)。 (★)

　　A.1993年3月1日至1994年2月28日

　　B.2005年6月1日至2006年5月31日

　　C.2012年5月1日至2013年4月30日

　　D.2012年5月1日至2013年2月28日

　　『正确答案』D

　　『答案解析』身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效为1年，自权利人知道或应当知道权利被侵害时起算，但是从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。所以本题的诉讼时效期间为2012年5月1日至2013年2月28日。(2014年教材P21)

 

　　2.陈某提起诉讼的地点为(　)。 (★)

　　A.A市

　　B.B市

　　C.C市

　　D.A市或B市

　　『正确答案』C

　　『答案解析』普通管辖通常实行“原告就被告”原则，即由被告住所地法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。(2014年教材P19)

　　3.张某不服判决，可以于一定期间内上诉，该期间为(　)。 (★)

　　A.判决作出之日起15日内

　　B.判决书送达之日起15日内

　　C.判决作出之日起10日内

　　D.判决书送达之日起10日内

　　『正确答案』B

　　『答案解析』当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。(2014年教材P22)

　　4.关于本案，下列说法不正确的是(　)。 (★★)

　　A.该案件应由3名以上审判人员组成审判组织

　　B.陈某有权申请李某回避，但应当以书面方式提出请求

　　C.本案应公开宣告判决

　　D.若本案第一审判决生效后，张某拒绝履行该判决，则陈某可以向人民法院的执行组织申请执行，强制张某履行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』参与案件的审判人员是案件当事人近亲属，可能影响对案件公正审理的，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避，所以不仅限于书面形式提出请求，选项B的说法错误。(2014年教材P18)

　【资料二】

　　北京市昌盛公司专门从事交通运输服务，2013年10月发生如下业务：

　　(1)10月5日，提供旅客运输服务收入111万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为111万元;

　　(2)10月18日，购进一台汽车，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元;

　　(3)10月20日，接受本市其他单位提供的技术咨询服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元;

　　(4)10月25日，购买邮品，取得增值税专用发票注明金额1万元。

　　(5)10月28日，销售2009年1月1日以前购进的一台固定资产，售价20.8万元。

　　已知交通运输业和邮政业的增值税税率为11%。计算该公司当月应纳增值税税额。

　　1.下列各项说法中，不正确的为(　)。 (★)

　　A.提供旅客运输服务，免征增值税

　　B.购进小汽车的进项税额，不得扣除

　　C.技术咨询服务按“现代服务业”征增值税

　　D.交通运输业除铁路运输业外，均已营改增

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』提供旅客运输服务，按“交通运输业”征增值税，没有免税规定，选项A错误;纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予抵扣。铁路运输也属于营改增范围。(2014年教材P174-P175)

　　2.昌盛公司10月份的进项税额为(　)万元。 (★)

　　A.0.3+1×11%=0.41

　　B.3.4+0.3+1=4.7

　　C.3.4+0.3+1×11%=3.81

　　D.3.4+1×11%=3.51

　　『正确答案』C

　　『答案解析』当期进项税额=3.4+0.3+1×11%=3.81(万元)(2014年教材P176)

　　3.昌盛公司销售固定资产的应纳税额为(　)万元。 (★★★)

　　A.20.8×4%=0.832

　　B.20.8×4%÷2=0.416

　　C.20.8÷(1+4%)×4%=0.8

　　D.20.8÷(1+4%)×4%÷2=0.4

　　『正确答案』D

　　『答案解析』销售2009年1月1日之前购进的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。(2014年教材P158)

　　4.2013年10月，昌盛公司的应纳增值税税额为(　)万元。 (★★★)

　　A.111÷(1+11%)×11%-(0.3+1×11%)=10.59

　　B.111 ÷(1+11%)×11%-(3.4+0.3+1×11%)=7.19

　　C.111÷(1+11%)×11%-(0.3+1×11%)+20.8÷(1+4%)×4%÷ 2=10.99

　　D.111÷(1+11%)×11%-(3.4+0.3+1×11%)+20.8÷(1+4%)×4%÷ 2=7.59

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据营改增试点实施办法和增值税的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。因此，该企业当月应纳税额由两部分组成：一部分是一般计税方法的应纳税额;另一部分是简易方法计算的应纳税额。

　　(1)当期销项税额=111÷(1+11%)×11%=11(万元)

　　(2)一般计税方法的应纳税额=11-3.81=7.19(万元)

　　(3)简易方法的应纳税额=20.8÷(1+4%)×4%÷2=0.4(万元)

　　(4)应纳增值税税额=7.19+ 0.4 =7.59(万元)(2014年教材P176)

　　【资料三】2013年4月20日，A公司和B公司签订买卖合同，根据合同约定，B公司于4月25日向A公司发出100万的货物，A公司将一张出票日期为5月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。

　　5月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为5月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。6月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。

　　8月12日，持票人D公司提示付款时，承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。8月20日，D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题：