2022初级会计师《经济法基础》易错试题及答案一

　1、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。

　　A.国债利息所得

　　B.出租闲置住房取得的所得

　　C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

　　D.单位全勤奖

　　[答案]D

　　[解析](1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠;(2)选项B：属于财产租赁所得;(3)选项C：属于偶然所得。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　[答案]B

　　[解析]一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

　　A.企业之间支付的管理费

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　[答案]ABCD

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有()。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　D.对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税

　　[答案]ABCD

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　[答案]ABCD

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有()。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有()。

　　A.存货

　　B.债务的豁免

　　C.应收账款

　　D.现金

　　[答案]BCD

　　[解析]企业取得收入的货币形式，包括现金、存款(而非存货)、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

　　8、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有()。

　　A.转让专利权收入

　　B.债务重组收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.确实无法偿付的应付款项

　　[答案]ABCD

　　[解析](1)选项A：属于转让财产收入;(2)选项BD：属于其他收入;(3)选项C：属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额中。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

　　A.诉讼费用

　　B.罚金

　　C.税收滞纳金

　　D.罚款

　　[答案]BCD

　　[解析](1)选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有()。

　　A.增值税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　[答案]BCD