2022初级会计师《经济法基础》易错试题及答案二

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有()。

　　A.以经营租赁方式租出的房屋

　　B.未投入使用的厂房

　　C.未投入使用的生产设备

　　D.以融资租赁方式租出的生产设备

　　[答案]CD

　　[解析](1)选项BC：房屋、建筑物，不论是否投入使用，均可按税法规定计算折旧费用在税前扣除，而未投入使用的机器设备，不得计算折旧费用在税前扣除，已经投入使用的机器设备，可以按照税法规定计算折旧费用扣除。(2)选项A：经营租赁物是出租方固定资产，出租方计算折旧费用扣除，租入方不得计算折旧费用扣除。(3)选项D：融资租赁物是承租方固定资产，由承租方计算折旧费用扣除。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

　　A.住宿和餐饮业

　　B.烟草制造业

　　C.租赁和商务服务业

　　D.批发和零售业

　　[答案]ABCD

　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A.安置残疾人员所支付的工资

　　B.广告费和业务宣传费

　　C.研究开发费用

　　D.购置环保专用设备所支付的价款

　　[答案]AC

　　[解析](1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用(选项C);②安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有()。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　[答案]ABD

　　[解析](1)选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有()。

　　A.职工教育经费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.业务招待费

　　[答案]ABC

　　[解析]在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“结转扣除”的费用有：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费支出;(3)公益性捐赠支出(3年内);(4)保险企业的手续费及佣金支出。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.转让无形资产取得的收入

　　C.转让股权取得的收入

　　D.提供专利权的使用权取得的收入

　　[答案]BC

　　[解析](1)选项A：属于销售货物收入;(2)选项D：属于特许权使用费收入。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　[答案]ABCD