2022年初级会计职称《经济法基础》高频易错题及答案二

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，超过规定扣除比例准予结转以后纳税年度扣除的有()。

　　A.职工教育经费

　　B.公益性捐赠

　　C.业务招待费

　　D.广告费和业务宣传费

　　【答案】ABD

　　【解析】业务招待费支出超过扣除比例的不得结转以后纳税年度扣除。

　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.7年

　　D.10年

　　【答案】D

　　【解析】林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于投资资产和存货的表述中，错误的是()。

　　A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

　　B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除

　　C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

　　D.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　【答案】B

　　【解析】企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折扣在税前扣除的是()。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.未投入使用的房屋

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】B

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.12年

　　【答案】C

　　【解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于长期待摊费用的是()。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出

　　D.购入固定资产的改建支出

　　【答案】D

　　【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产最低折旧年限的表述中，正确的有()。

　　A.房屋、建筑物最低折旧年限为20年

　　B.飞机最低折旧年限为10年

　　C.与生产经营有关的器具最低折旧年限为5年

　　D.电子设备最低折旧年限为4年

　　【答案】ABC

　　【解析】电子设备最低折旧年限为3年。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　D.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲企业2019年11月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款100万元，增值税税额13万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为()万元。

　　A.10

　　B.11.3

　　C.5

　　D.113

　　【答案】A

　　【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　【判断题】企业从事中药材的种植所得，减半征收企业所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】企业从事中药材的种植所得，免征企业所得税。

　　【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

　　【判断题】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不得在税前扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。